来源:重庆五一八审计事务所有限公司 时间:2025-01-08 02:27:21 [举报]
旧账,是每个公司或者企业都有的,都是由于公司成立初期,管理不当造成的,这对中小企业来说尤其如此;还有就是公司会计错记、漏记以及会计经验不足,科目设置不当,或者企业财会人员频繁更换、会计工作交接不清楚等等,这些都会导致公司遗留下旧账情况的发生。
程序及方法:
1、会计基础工作检查:如凭证记录是否完善,账簿登记是否合规,凭证依据是否充分等。
2、货币资金清理:对现金进行盘点,确保账实相符,取得所有银行存款对账单、调节表,进行核对,必要时可对银行存款进行函证。
3、应收款项:通过检查、函证等方法,关注长期挂账的客户,应收款项的清理是比较复杂的,具体可视委托单位的情况而定,经过清理整顿,后整理出应收款项明细表。
4、固定资产:进行盘点检查,关注使用状态,确保账实相符。
5、存货:检查盘点,结合主营业务收入、应收账款,检查出库单、入库单等。注意其发出及入库。
6、应付款项:核实负债是否真实,编制应付款项明细表。
7、收入成本:逐笔核对。
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